某小規模納稅人是季报计举工業企業，其中1月份銷售收入為5萬元 ，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入 。做账3月份銷售收入為1萬元 ，老会例分如何申報增值稅?小规享

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，如果達到免征增值稅條件時，模纳應稅所得率為10%，税人

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享  ！下同)，退税計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件，分錄如下 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅